Voorlopig Arizona regeerakkoord 2025-2029 

Op 1 februari 2025 werd het regeerakkoord van de nieuwe federale regering voorgesteld. 

Wij sommen de belangrijkste maatregelen van uit een meer dan 200 pagina’s omvattend document op. Op dit moment werd er echter nog geen enkele van de vooropgestelde maatregelen omgezet in een formele wettekst, deze maatregelen kunnen dus nog onderhevig zijn aan aanpassingen.

Solidariteitsbijdrage 

Er wordt een solidariteitsbijdrage ingevoerd van 10% op de toekomstige gerealiseerde meerwaarde van financiële vaste activa door natuurlijke personen (inclusief crypto). Historische meerwaarden zijn vrijgesteld. 

Uitzonderingen :  

• Er wordt voorzien in een aftrekbaarheid van minderwaarden binnen het jaar, zonder overdraagbaarheid. 
• In de aangifte wordt een voervrijstelling van 10.000 EUR (jaarlijks geïndexeerd) voorzien om kleine beleggers niet extra te belasten. 
• Bij een belang van min. 20% zal er altijd 1 miljoen EUR vrijgesteld zijn, meerwaarden boven dit bedrag worden als volgt belast : 
  • Tussen 1 miljoen EUR en 2.5 miljoen EUR : 1,25% 
  • Tussen 2.5 miljoen EUR en 5 miljoen EUR : 2,50% 
  • Tussen 5 miljoen EUR en 10 miljoen EUR : 5% 
  • > 10 miljoen EUR : 10% 

Liquidatiereserve 

Het VVPRbis-stelsel en de liquidatiereserve worden maximaal geharmoniseerd.  

Liquidatiereserve :  

• Inperking van de wachttermijn van 5 jaar naar 3 jaar 
• Verhoging van het tarief van de roerende voorheffing van 5% naar 6,50% vanaf 1 januari 2026 voor nieuwe aangelegde reserves 
• Vervroegde uitkeringen blijven belast aan het normale tarief van 30% 

Op deze manier stijgt het effectieve tarief van 13,64% naar 15%, hetzelfde als bij de VVPRbis. 

Investeringen 

• Investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar 
• Verhoogde aftrek voor elektrische bestelwagens en vrachtwagens 
• Degressief afschrijven opnieuw mogelijk voor KMO’s  

Btw 

1. Btw-verplichtingen 

• • Schrapping van het dagontvangstenboek 
  • Invoering van ‘near real time reporting’ vanaf 2028

2. Verlaagd btw-tarief 

• • Geen harmonisering van de verlaagde btw-tarieven van 6% en 12% naar een nieuw btw-tarief van 9% 
  • Levering en installatie van verbrandingsketels op fossiele brandstof van 6% naar 21% 
  • Steenkool van 12% naar 21% 
  • Levering en installatie van warmtepompen van 21% naar 6% voor een periode van 5 jaar 
  • Uitbreiding van het toepassingsgebied van 6% op sloop en heropbouw naar leveringen, met behoud van de huidige sociale voorwaarden. Bij leveringen wordt het oppervlaktecriterium evenwel verstrengt van 200m² naar 175m². 

3. Witte kassa 

• • Uitbreiding naar de gehele horeca 
  • Uitbreiding naar fraudegevoelige sectoren 
  • Tolerantie voor kleinschalige activiteiten 

Zelfstandigen 

1. Aanvullend pensioen 

• • Harmonisering en vereenvoudiging van alle stelsels (VAPZ, IPT, POZ) met een aanpassing van de 80%-regel 
  • Verhoging van de maximale bijdrage van het VAPZ 
  • Uitbreiding van het VAPZ naar bijberoep vanaf 2026 

2. Sociale bijdragen 

• • Verlenging van de vrijstelling voor zwangere vrouwen van 1 kwartaal naar 2 kwartalen 

3. Ondernemersaftrek 

• • Invoering van een forfaitaire ondernemersaftrek, zijnde een bepaald percentage van de winst en baten die wordt vrijgesteld 

4. Voorafbetalingen  

• • Afschaffing van de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalen 
  • invoering van een vijfde voorafbetalingsperiode (20 februari) met een bonificatie van 0,5 maal de basisrente 

Vennootschapsbelasting  

1. Minimumbezoldiging bedrijfsleiders 

• • De minimumbezoldiging van 45.000 EUR voor bedrijfsleiders om te genieten van het verlaagd tarief wordt opgetrokken naar 50.000 EUR en wordt jaarlijks geïndexeerd 
  • De bedrijfsleidersbezoldiging mag voor maximaal 20% van het jaarlijks brutoloon bestaan uit voordelen alle aard in natura 

2. Vennootschapsbijdrage 

• • De vennootschapsbijdrage wordt aangepast in functie van het balanstotaal 

Personenbelasting 

1. Afschaffing en vermindering diverse aftrekposten 

• • Afschaffing van de belastingvermindering voor rechtsbijstand 
  • Afschaffing van de belastingvermindering voor huisbedienden 
  • Afschaffing van de belastingvermindering voor elektrische motorfietsen, driewielers en vierwielers 
  • Verlaging van de belastingaftrek op giften van 45% naar 30% 
  • Verlaging van de aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen van 80% naar 50% 
  • Afschaffing van de interestaftrek voor een niet-eigen woning 
  • Afschaffing van het verhoogde forfait voor verre verplaatsingen 
  • Verhoging van de belastingvrije som 
  • Halvering van het huwelijksquotiënt voor niet-gepensioneerden en afbouwen voor gepensioneerden tegen 2029 
  • Eénmalig geen indexering van de vrijstelling voor woon-werkverkeer met de auto 

2. Maaltijd- en andere cheques 

• • Stijging van het maximumbedrag van maaltijdcheques : Tweemaal een verhoging van 2 EUR 
  • Uitdoving van andere cheques, zoals eco-, cultuur- en geschenkcheques 

Autofiscaliteit 

• Ruimere overgangsperiode voor hybride wagens 
  • Verlenging van het maximale aftrekpercentage van 75% tot eind 2027. Dit daalt naar 65% in 2028 en 57,50% in 2029. 
  • Brandstofkosten blijven 50% aftrekbaar tot eind 2027 
  • De elektrische vebruikskosten van hybride wagens krijgen dezelfde aftrekbaarheid als de voor elektrische modellen 
  • Uitzondering : Hogere aftrekpercentage voor hybride wagens met een maximale uitstoot van 50 g/km, indien het percentage volgens de aftrekformule hoger is dan 75%