Schenken voor het jaareinde

Bent u van plan om binnenkort een som geld of andere roerende goederen te schenken? Dan is het verstandig om dit nog vóór 1 januari 2025 te doen. De Vlaamse regering plant namelijk een verlenging van de zogenaamde ‘verdachte periode’. Dit kan een grote impact hebben op mogelijke erfbelasting. 

Schenken en schenkbelasting 

In principe gebeurt een schenking voor de notaris waarbij er een schenkingsakte wordt opgesteld en geregistreerd. Bij zo’n registratie is er 3% schenkbelasting verschuldigd. Bij het overlijden van de schenker dient er bijgevolg geen erfbelasting meer te worden betaald, omdat er al schenkbelasting op betaald is geweest. 

Voor het schenken van roerende goederen (bv. een som geld) bent u niet verplicht om een schenkingsakte te laten opstellen door de notaris, waardoor er ook geen schenkbelasting verschuldigd is. Bij een niet-geregistreerde schenking geldt er echter wel een ‘verdachte periode’ m.b.t. erfbelasting. 

Wat is de ‘verdachte periode’? 

De ‘verdachte periode’ is de tijd waarin de belastingdienst kan kijken naar schenkingen die belastingvrij zijn gebeurd. Als u binnen die periode overlijdt, worden deze goederen alsnog belast met erfbelasting. Momenteel is die periode drie jaar, maar vanaf 2025 wordt dat waarschijnlijk vijf jaar.  

Blijft u na de schenking nog minstens drie jaar (straks vijf jaar) in leven, dan moet er op de schenking geen erfbelasting meer betaald worden. Er moet dan met andere woorden op het geschonken bedrag noch schenkbelasting, noch erfbelasting betaald worden. 

Stelt u vast dat u het einde van de ‘verdachte periode’ niet meer zal halen, dan is het aangeraden de schenking alsnog vrijwillig te laten registeren. Op deze manier beperkt u de fiscale schade tot 3% schenkbelasting in plaats van de hoogoplopende erfbelasting : 

Tip : Zorg voor bewijsmateriaal, zoals een aangetekende brief of een ‘pacte adjoint’, om de datum van de schenking vast te leggen.