Als zelfstandige betaal je elk kwartaal sociale bijdragen, ongeacht of je een eenmanszaak of vennootschap hebt. Maar hoe werkt dit precies, en wat zijn de mogelijkheden? We leggen het eenvoudig uit.
Hoeveel sociale bijdragen betaal je?
De sociale bijdragen bedragen 20,5% van je belastbaar inkomen, plus een administratiekost van 3,05% tot 4,25%, afhankelijk van je sociaal verzekeringsfonds. Deze bijdragen zijn bedoeld voor je sociale bescherming, zoals pensioen en ziekteverzekering.
Zelf betalen of via je vennootschap?
Heb je een vennootschap? Dan kun je kiezen:
- Je betaalt de bijdragen zelf: De som wordt rechtstreeks van je privévermogen betaald.
- Je laat de vennootschap betalen: In dit geval betaalt de vennootschap, maar wordt dit beschouwd als een voordeel van alle aard (VAA). Dit VAA wordt bij je belastbaar loon geteld, en je betaalt hier personenbelasting op.
Wat is voordeliger?
In beide gevallen kun je de sociale bijdragen als beroepskost inbrengen. Toch heeft elk scenario zijn voor- en nadelen.
Rekenvoorbeeld:
Situatie 1: Je betaalt zelf je sociale bijdragen
Jaarloon: €45.000
Sociale bijdragen: €7.904,95
Forfaitaire beroepskosten: €1.112,85
Belastbaar netto-inkomen: €45.000 – €7.904,95 – €1.112,85 = €35.982,19
Situatie 2: De vennootschap betaalt jouw sociale bijdragen
Jaarloon: €45.000
Sociale bijdragen: €9.301,82
Voordeel alle aard: €9.301,82
Forfaitaire beroepskosten: €1.350,00
Belastbaar netto-inkomen: €45.000 + €9.301,82 – €9.301,82 – €1.350,00 = €43.650,00
Wat is het verschil?
- In situatie 2 is je belastbaar inkomen hoger door het voordeel alle aard. Hierdoor betaal je meer personenbelasting en meer sociale bijdragen.
Wanneer is betaling via de vennootschap voordelig?
- Cashflow: Je sociale bijdragen worden betaald met vennootschapsmiddelen, waardoor je privévermogen ongemoeid blijft.
- Pensioenopbouw: Het hogere bruto-inkomen dat voortvloeit uit het VAA kan positief zijn voor aanvullende pensioenopbouw, zoals een groepsverzekering of Individuele Pensioentoezegging (IPT).
